7月10日，福州亿明电力公司的财务人员林华在做2007年6月份的工资账单时，主动将员工超额缴纳的住房公积金扣缴了3.3万元的个人所得税。在福建省，自2006年7月1日国家财政部、国家税务总局联合下发的《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(以下简称《通知》)正式实施后，企事业单位财务人员主动将员工超额缴纳的住房公积金扣缴相应个人所得税的情况并不鲜见。
记者从福建省地税局了解到，从2006年7月至2007年6月，福建省地税局个人所得税入库金额达81.35亿元，另据不完全统计，其中住房公积金超额缴纳部分征收的个人所得税达2亿元左右。
记者了解到，《通知》实施一年来，福建省各地市顺势而动，推出了一系列让住房公积金造福于民并进一步落到实处的举措，使更多的人对住房公积金不再可望而不可及。
两条“红线”，拦住变相福利
据《通知》规定：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除；单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行；单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
其中，“12%的缴存比例”和“职工工作地所在城市上一年度职工月平均的3倍”，被业内人士认为是两条“红线”。福建省地税局税政二处的有关负责人告诉记者，只要超越其中一条，都必须按公积金超标的相关规定缴纳个人所得税。
据了解，在住房公积金“超标”问题上，国家建设部曾会同财政部及其他有关部门定下12%的缴存比例上限。然而，记者了解到，在实际操作中，福建省一些企业把缴存比例提至上限以上，有的甚至高达30%；而有的企业有意将一些应税福利，如各类补贴、津贴打入住房公积金账户，借此逃税，而这已成为公开的秘密。
对此，福建省地税局有关负责人表示：“将各类补贴、津贴打入住房公积金账户，作为福利来发放，是一种公开的逃税行为。”漳州宝登鞋业有限公司总经理赖瑞明认为，《通知》出台后，以这种方式避税，其实并不划算，一方面，超标部分也要计入收入，有可能提高个人所得税的应税税率，另一方面，还损失了这笔钱的时间价值和机会成本。
令人关注的是，《通知》发布以来，福建省取得了明显成效。以泉州市地税局为例，根据新规，该局划定了泉州市的免税标准，结束了此前13年住房公积金全额免税的历史。记者了解到，截至2007年6月，泉州市地税局征收的超标缴存公积金的个税达6000多万元。
不仅是经济较为发达的沿海城市，在内地城市，《通知》的执行也卓有成效。南平市地税局有关负责人表示，“一年来，以缴存高额公积金替代工资发放，从而规避个人所得税的行为得到了有效遏制。”据其透露，截至目前，南平市地税局征收的超标缴存公积金的个税达3000多万元。
在采访中，厦门大学经济学院雷根强教授连用了三个“公平”来点评《通知》实施一年来在福建引起的效应。雷根强教授认为，两条“红线”有效地拦住了一些垄断行业企业的变相福利，使收入分配更为公平。同时，富裕地区与贫困地区适用统一的扣除标准，以税收杠杆来调节收入分配的差距，也是税赋公平原则的体现，有利于为社会经济发展创造公平的税收环境。
减轻工薪阶层买房压力
《通知》的推行，也促使福建省有关部门将公积金造福于民进一步落到实处。福州市住房公积金管理中心主任林锋告诉记者，《通知》中的两条“红线”，有助于住房公积金归集总额的增加，使福州市有底气大幅提高住房公积金贷款的最高限额。据了解，今年7月，在新政推行一周年时，福州市住房公积金最高限额从22万元调至35万元，并将公积金贷款最长时限延至30年。
“住房公积金贷款最高限额的大幅提高，大大减轻了我们工薪阶层购房者的经济负担！”福州的购房者潘先生说。2007年6月，他在福州市仓山区某楼盘看中了一套120多平方米的房子，整套房子需要支付60多万元。按照原来的规定，潘先生在支付18万元首付款，申请22万元的公积金贷款后，还得申请20多万元的商业贷款。住房公积金贷款最高限额调至35万元后，潘先生只需申请7万元左右的商业贷款，按贷款20年计算，潘先生至少可节省22214.4元。
今年以来，商业银行贷款利率一路攀升，公积金贷款利率虽有进行上调，但幅度不大，记者在对福建各商业银行进行采访时发现，不少工薪阶层开始倾向于选择住房公积金贷款。
无独有偶，记者从泉州市住房公积金管理中心了解到，从2007年5月份起，泉州市再次提高住房公积金的个人贷款额度。夫妇双方均缴交住房公积金的，最高贷款额度控制在40万元(含40万元)以内；单方缴交住房公积金的，控制在30万元(含30万元)以内。据了解，2007年第一季度，泉州市新增归集公积金2.96亿元，同比增长8.74%，新增发放贷款807户，发放贷款金额1.47亿元。而厦门市住房公积金管理中心则从2007年7月1日起，试行同银行内委托逐月提取住房公积金自动归还商业性住房贷款，并积极准备，拟年内推出住房公积金跨行(住房公积金缴交与商业性住房贷款不在同一银行)逐月自动还贷功能。
“《通知》还在一定程度上给了住房公积金缴存比例相对较低的地区或企业上调比例或标准的空间。住房公积金缴存比例的调整，也会相应地影响个人当月可支配资金的数额，客观上有利于募集更多的住房资金，加快解决个人住房问题。”泉州市住房公积金管理中心的有关负责人告诉记者。
专家认为，在目前房地产宏观调控的大背景下，住房公积金缴存比例或标准的提高，将增强购房者的购房能力。“从购房者利用住房公积金贷款和商业贷款这一组合方式购房来说，增加前者的比例，从而减轻商业贷款的利息负担，能够在一定程度上减轻工薪阶层的税负压力，对于促进社会公平颇有裨益。”
农民工也可享受到公积金的好处
近日，农民工老彭兴奋地告诉记者，他们将来也可以用住房公积金购买经济适用房了。原来，此前不久，福建省农民工工作联席会议办公室传出消息，长期以来专属于城市人的住房公积金，在福建地区也将覆盖到农民工。
福建省农民工工作联席会议办公室有关人士告诉记者，自前两年福建省开始出现工荒以来，他们就开始关注农民工住房公积金问题。“2007年7月份出台的《通知》传达了一个信号：国家通过税收杠杆，必将让更多弱势群体受惠于住房公积金。”该人士透露，福建各部门将进一步改善农民工居住条件，“有条件的地方，城镇单位聘用农民工，用人单位和个人可缴存住房公积金，用于农民工购买或租赁住房。”
另外，今年以来，福建省内一大批民营企业也开始给职工办住房公积金。今年开春上班的时候，漳州宝登鞋业有限公司200多名职工得到了一个惊喜：公司按1：1的比例给他们缴纳了住房公积金，这是他们以前从没想过的。总经理赖瑞明对此表示，事实上，按照《通知》规定，给职工缴纳住房公积金不仅不会增加很大的成本，相反，还为企业留住了不少人才。
据业内人士介绍，在去年以前，即使是经营规模较大的民营企业，也拒不为企业职工登记、缴纳住房公积金，甚至一些大大受益于住房公积金制度的房地产企业也是如此。
记者了解到，自《通知》出台以来，在福建省，无论是农民工还是民营企业的一般员工，都对住房公积金更加期待了。福州永辉超市的收银行员张艳红说：“7月21日加息后，住房公积金的贷款利率5年以下为4.14%，5年以上为4.59%，比商业银行发放的住房贷款利率低1个多百分点，可以省不少钱。”
记者从福建省建设厅获悉，2007年，福建省有条件的地市将进一步开展异地公积金贷款业务，发挥公积金“低存低贷”的作用，满足广大中低收入城镇居民购房需要。建设厅有关负责人还指出，福建省内的城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业等企业单位的住房公积金制度也要进一步扩面。(记者 巫望群) | 
